Valmistelija
Laura Enbuska-Mäki, kunnanjohtaja, laura.enbuska-maki@muonio.fi
Perustelut
Kuntalain (419/2021) 110 §:ssä säädetään kunnan talousarviosta. Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Kuntalain mukaan talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen.
Hallintosäännön 76 §:n mukaan kunnanhallitus hyväksyy suunnittelukehykset ja talousarvion laadintaohjeet. Laadintaohje on kunnan toimielimiä ja viranhaltijoita sitova ohje toiminnallisten tavoitteiden asettamisesta, talouden suunnitteluperusteista, menettelytavoista ja valmistelun aikataulusta.
Vuosien 2025-2027 taloussuunnittelun laadinnan lähtökohtina toimii valtuuston 13.6.2022 hyväksymä päivitetty strategia, soveltuvin osin aiemmin laaditut strategiaohjelmat, toimintaympäristön muutokset ja palvelutarpeiden kehitysarviot sekä arviot tulorahoituksen ja kustannustason kehityksestä. Tavoitteena suunnitelmakauden osalta on talouden tasapainotilanteen edistäminen, menojen sopeutus ja nettomenojen kasvun hillitseminen. Kuntatalouden näkymät seuraaville vuosille ovat haastavat. Tulevien vuosien isoina valtakunnallisina rakenteellisina muutoksina, joilla on myös taloudellisia vaikutuksia Muonion kuntaan, ovat mm. seuraavat:
- Sote- kiinteistöjen vuokramallien ratkeaminen, nykyiset vuokrasopimukset ovat voimassa 31.12.2025 asti ilman optiovuotta; em. ratkaisuilla voi olla vaikutuksia myös mm. kuntien konsernirakenteeseen, tämä on huomioitava palveluiden valmistelussa.
- Vuonna 2025 voimaan astuva TE-palvelu uudistus, missä kunnille tulee TE-palveluiden järjestämisvastuu sekä laajentuva vastuu työttömyysturvan rahoituksesta. Laajeneva rahoitusvastuu kompensoidaan kunnille erillisellä valtionosuuden lisäyksellä ja kahden vuoden siirtymäajalla. Tämänhetkisten laskelmien mukaan arvio nykytilan kustannuksista vuonna 2025 on Muonion kunnan osalta noin 400 000 euroa (Kuntaliitto). Muonion kunta on muodostanut työllisyyspalvelualueen Tunturi-Lapin ja Pellon kuntien kesken. Työllisyyspalvelualueen isäntäkuntana toimii Kittilä.
- Kuntien peruspalveluiden valtionosuusjärjestelmän uudistustyö; tarkoituksena on, että uusi päivitetty valtionosuusjärjestelmä olisi voimassa vuoden 2026 alusta alkaen. Vielä ei ole saatavilla ennakkotietoa/laskelmia tulevan uudistuksen vaikutuksista yksittäisen kunnan talouteen. Kuitenkin on tiedotettu, että uudistus toteutetaan kustannusneutraalisti, toisin sanoen uudistuksessa jaetaan jo olemassa olevia rahoja uudelleen.
- ICT- palveluiden kustannusten nouseva kehitys sekä palveluiden laajentuminen.
Kunnan ajankohtaisesta taloudellisesta kertymästä vuonna 2024 voidaan todeta, että tämä vuosi tulee olemaan taloudellisesti haastava ja lisämäärärahakäsittelyjä on tarkistettava. Loppuvuonna on seurattava taloudellista kertymää huolellisesti. Vuoden 2024 talousarvio hyväksyttiin vuoden 2023 lopussa noin 210 000 euroa ylijäämäisenä. Valtuuston hyväksymä 80 000 euron lisämääräraha esikoulun ja saunarakennuksen purkamista varten pienensi ylijäämän noin 130 000 euroon. Pienetkin muutokset joko menojen lisäyksenä tai tulorahoituksen pienenemisenä voivat aiheuttaa sen, että tilikauden tulos painuu miinukselle. Tällä hetkellä kunnassa on jo tieto, että verokertymä jää arvioitua pienemmäksi. On mahdollista, että kunnan tilinpäätös vuonna 2024 tulee painumaan negatiiviseksi.
Talousarvioraami vuosille 2025-2027 on seuraava:
|
TULOSLASKELMA
|
TP23
|
TA 2024
|
TA2025
|
SU 2026
|
SU27
|
|
TOIMINTATUOTOT yhteensä
|
4,003
|
3,340
|
3,370
|
3,287
|
3,287
|
|
TOIMINTAKULUT yhteensä
|
-12,277
|
-12,282
|
-12,796
|
-12,668
|
-12,54
|
|
TOIMINTAKATE YHTEENSÄ
|
-8,274
|
-8,942
|
-9,426
|
-9,381
|
-9,255
|
|
Verotulot
|
6,506
|
6,380
|
6,337
|
6,638
|
6,801
|
|
Valtionosuudet
|
3,801
|
3,789
|
4,395
|
4,300
|
4,300
|
|
Rahoitustuotot ja -kulut
|
-0,107
|
-0,145
|
-0,175
|
-0,195
|
-0,2
|
|
VUOSIKATE
|
1,926
|
1,082
|
1,131
|
1,362
|
1,646
|
|
Poistot ja arvonalentumiset
|
-0,9
|
-0,900
|
-0,900
|
-0,950
|
-1
|
|
Satunnaiset tuotot ja kulut
|
0
|
0,000
|
0,000
|
0,000
|
0,000
|
|
TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ/ALIJÄÄMÄ
|
0,593*
|
0,18
|
0,231
|
0,412
|
0,646
|
|
Varausten ja rahastojen muutos
|
|
|
|
|
|
|
TASEEN YLIJÄÄMÄ/ ALIJÄÄMÄ YHTEENSÄ
|
4,124
|
4,31
|
4,537
|
4,949
|
5,595
|
|
Lainamäärä/ as, sis lyhytaikainen velka ja leasing velka
|
3674
|
3600
|
3700
|
3800
|
3800
|
|
Asukasluku (30.6.)
|
2324
|
2330
|
2330
|
2330
|
2330
|
On huomioitava, että käytännössä nyt esitetty talousarvioraami vuodelle 2025 tarkoittaa tulojen kasvattamista vähintään noin 30 000 eurolla ja menojen karsimista vähintään noin 250 000 eurolla kuluvan vuoden 2024 tasosta; eli toisin sanoen, jotta tavoiteltu vuoden 2025 tilikauden tulos on mahdollinen, olisi nykyiseen tulo- ja menopohjaan pystyttävä vaikuttamaan. Myös suunnitelmavuosille 2026-2027 olisi saatava menopohjaa karsittua maltillisesti; tulopohjan kasvattaminen suunnitelmavuosina on haastavaa. Valmistelijoiden on kiinnitettävä erityistä huomiota tulo- ja menopohjaan. Talousarviovalmistelun yhteydessä kuntaan laaditaan henkilöstösuunnitelma vuosille 2025-2028. Lautakunnittain on myös laadittava esitys niistä muista toimenpiteistä, joilla saadaan supistettuja menoja.
Hallintokunnat valmistelevat talousarvioesityksensä annettujen ohjeiden perusteella. Lautakuntien hyväksymät esitykset annetaan kunnanhallitukselle ja hallinto- ja talouspalveluille (ja taloussuunnittelu ohjelmistoon tallennettuina) 11.10.2024 mennessä. Valtuusto päättää kiinteistöveroprosenteista 28.10.2024 (veroprosentit) ja talousarviovaltuusto on 9.12.2024.
Esityslistan oheismateriaalina on talousarvion laadintaohje vuosille 2025-2027.
Ehdotus
Esittelijä
Laura Enbuska-Mäki, kunnanjohtaja, laura.enbuska-maki@muonio.fi
Kunnanhallitus hyväksyy talousarvion laadintaohjeen taloussuunnitteluvuosille 2025-2027. Lautakuntien talousarvioesitykset on toimitettava kunnanhallitukselle 11.10.2024 mennessä.
Päätös
Hallitus hyväksyi esittelijän ehdotuksen.
Päätöksen jälkeen puheenjohtaja totesi, että kokouksessa pidetään tauko. Tauon jälkeen suoritettiin nimenhuuto ja puheenjohtaja totesi, että kokouksessa olivat läsnä samat henkilöt kuin ennen taukoa.
Kokouskäsittely
Hallitus keskusteli kuluvasta vuodesta ja tulevaisuuden näkemyksistä. Investointien suunnittelu tulee olla tarkkaa. Talousarvion osalta luottamushenkilöille järjestetään iltakoulu.