Perustelut
Muonion kunnan talousarvion 2027 ja suunnitelmavuosien 2028-2029 laadintaohje on oheismateriaalina.
Asiakirjassa on esitetty yleistä talouden kehittymisestä (yleiskuva, julkistalous, palkat ja työllisyys ja Lapin näkymät), kuntastrategia, kunnan talous ja taloussuunnittelun perusteet sekä vuoden 2027 talousarvion varsinainen laadintaohje.
Kunnan talous ja taloussuunnitelun perusteet vuonna 2027
Vuoden 2025 tilikauden tulos on positiivinen 1 030 472,42 euroa. Tilikauden ylijäämäksi muodostui noin 1, 077 milj. euroa ja vuoden 2024 jälkeen taseessa oli edellisten tilikausien ylijäämää 4 497 337 euroa, viime vuoden hyvän tuloksen myötä kunnalla on siis taseen kertynyttä ylijäämää noin 5,574 milj. euroa.
Talousarviovuoden 2025 aikana kunnassa ei toteutettu organisaatiouudistuksia, mutta päätettiin aloittaa nuorten työpajan siirtämisen valmistelu kuntakehittämisen ja työllisyyspalveluiden alta osaksi nuorisopalveluita (muutos tapahtuu vaiheittain 1.8.2026 alkaen). 1.1.2025 alkaen voimaan astui hallintosäännön päivitykset, joissa tarkistettiin selkeämpiä toimivaltakysymyksiä, virkanimikkeitä, johtajaorganisaation järjestäytymistä ja luottamushenkilöiden taloudellisten etuuksien perusteita. Lisäksi tässä yhteydessä päivitettiin työllisyys- sekä maankäyttö- ja rakennuslain mukaisia muutoksia. Valtuusto päivitti kesäkuussa 2025 hallintosääntöä siten, että muutokset astuivat voimaan 1.8.2025 alkaen. Käytännössä em. kesäkuussa päivitetyt muutokset johtuivat perusopetuslakiin 1.8.2025 voimaan astuneista seikoista (oppimisen ja koulunkäynnin tuki). Lisäksi kesäkuussa hallintosääntöön tarkistettiin mm. poikkeusolojen johtoryhmään liittyviä määritelmiä.
Valtuusto myönsi elinvoimapalveluiden kuntakehittämisen ja työllisyyspalvelujen tehtäväalueelle 34 462 euron lisämäärärahan Tunturi-Lapin ja Pellon työllisyysalueen lisätalousarvion Muonion kunnan osuuden kattamiseksi, lisämäärärahapyyntö tuli vastuukunta Kittilästä. Hallinto- ja talouspalvelujen tehtäväalueelle myönnettiin 20 000 euron lisämääräraha. Eli yhteensä lisämäärärahaa myönnettiin käyttötalouteen kassavaroista katettavaksi 54 462 euroa. Käyttötalouden määrärahasiirtoja hyväksyttiin sivistyspalveluiden osalta: lukion tehtäväalueelta ja siirrettiin 5 000 euroa kirjasto- ja kulttuuripalveluiden tehtäväalueelle. Investointiosaan valtuusto hyväksyi 20 000 euron lisämäärärahan elinvoimapalveluiden kalustehankintoihin moottorikelkkaa varten. Lisäksi hyväksyttiin lisämäärärahana 240 000 euron investointivarauksen vapautuneiden päiväkotikiinteistöjen saneeraamiseksi soluasunnoiksi (Pirkantie 15 A- ja B-kiinteistöt), varaus tehtiin osatehtäväaluekohtaan ”muu talonrakennus”. Lisäksi valtuusto hyväksyi102 500 euron lisämäärärahan ”muut osakkeet ja osuudet”-osatehtävätasolle Jerisjärven Huolto Oy:n osakeannin toteuttamiselle. Investointiosaan hyväksyttiin 238 000 euron määrärahasiirtäminen päiväkoti- esikouluhankkeelle.
Vuonna 2025 oleellisia muutoksia kunnan palveluissa tai toiminnoissa olivat mm. Tunturi-Lapin ja Pellon työllisyysalueen käynnistämiseen liittyvät järjestäytymiskysymykset sekä asiakokonaisuudet ja palkkahallinnon ulkoistaminen 1.1.2025 alkaen Monetra Oy:lle. Vuonna 2025 aloitettiin myös taloushallintoohjelman päivitys Wintime -versioon, joka saatiin lähes toteutettua loppuvuoteen 2025 mennessä. Kuntavaalien 2025 mukainen poliittinen järjestäytyminen toteutettiin kesäkuun valtuustossa.Uusi päiväkotikiinteistö valmistui syksyllä 2025, ja varhaiskasvatuksen palvelut muuttivat tänne; tämä on vaikuttanut paitsi asiakkaiden palveluihin, myös mm. henkilöstöön ja toimintakulttuuriin. Keskeisinä strategisina päätöksinä päätettiin jatkaa tulevaisuuden kunnantaloratkaisun valmistelua (toistaiseksi kunnanviraston palvelut järjestetään kunnantalo A- ja B-kiinteistöissä, laadittua hankesuunnitelmaa ei laitettu toimeen), hyväksyttiin maankäyttösopimukset sekä päivitettiin kaavoituksen, maankäytön ja mittaustöiden taksat. Vuoden 2025 alusta alkaen kunnassa on ollut myös voimassa uudet rakennusvalvontaviranomaisen taksat. Valtuusto hyväksyi joulukuussa 2025 uuden kuntastrategian vuosille 2026–2030. Keskeisinä strategisina päätöksinä hyväksyttiin maa- ja asuntopoliittinen ohjelma sekä laaja hyvinvointikertomus vuosilta 2021–2024.
Kunnan tulorahoitus ei vielä tilinpäätösvuonna 2025 laskenut Lapin hyvinvointialueelle vuokrattujen sote -kiinteistöjen vuokratuottojen osalta. Vuonna 2026 on jatkettu vuokraneuvotteluita Laphan kanssa, ja sovittu jatkoaskelia vuokrattavien sopimuskohteiden suhteen (kh 15.6.2026 § 142). Nämä vuokrasopimukset ovat merkittävässä roolissa kunnan tulevien vuosien tulorahoituksen suunnassa: tällä hetkellä tilannekuva on se, että Lapha vuokraa kaikki muut kunnan sote- kiinteistöt palveluihinsa toistaiseksi 1.1.2026 alkaen, pl. palveluyksikkö Marjapaikkaa - Laphan palveluverkkouudistuksessa Marjapaikan toiminta tulee loppumaan vaiheittain ja vuonna 2027 kyseinen kiinteistö ei ole enää Lapin hyvinvointialueen palvelutuotannossa. Em. Laphan palveluverkkopäätöksen vuoksi kunta teki alaskirjauksen (n. 378 000 euroa) jo tilinpäätökseen vuodelle 2025 kiinteistön kirjanpitoarvosta ja tällä on merkittävä vaikutus kunnan tilinpäätöksen tulokseen, mahdollisesti vaikutuksia on myös vuosien 2026-2027 tilinpäätöksiin. On selvää, että vuokratulot tulevat tippumaan etenkin vuodesta 2027 alkaen, kun vuokrattujen kiinteistöjen neliömääriä sekä neliömäärävuokrahintoja on jouduttu tarkistamaan (kh 15.6.2026 § 142). Lapin hyvinvointialueen palveluverkkosuunnitelmien lisäksi, mm. seuraavilla, keskeisillä tulevilla kansallisilla ja maakunnallisilla muutoksilla on odotettavissa merkittävä vaikutus kunnan toimintaan ja tulopohjaan:
- Vuonna 2025 TE-palvelu-uudistus, jossa kunnille tuli työllisyyspalveluiden järjestämisvastuu sekä laajentuva vastuu työttömyysturvan rahoituksesta. Laajeneva rahoitusvastuun on sovittu kompensoituvan kunnille erillisellä valtionosuuden lisäyksellä ja kahden vuoden siirtymäajalla. Käytäntö on osoittanut, että tehty muutos ei ole ollut kustannusneutraali. Työllisyyspalveluiden siirto kunnille tapahtui myös hankalaan kansantaloudelliseen aikaan.
-
Kuntien peruspalveluiden valtionosuusjärjestelmän uudistustyö sekä parlamentaarinen tulevaisuustyö, normien purku.
-
Hyväksytty laki koskien julkisia hankintoja ja käyttöoikeussopimuksia annetun lain sekä eräiden siihen liittyvien lakien muuttamista. Lailla on vaikutuksia kunnan ICT- palveluihin, palkkahallintopalveluihin ja yleisesti kuntien in house -yhtiöihin, siten siis myös mm. ruoka- ja siivouspalveluyhtiössä muutokset olisi huomioitava.
-
Valtionosuuksiin kohdistuvat, mahdolliset leikkaukset sekä hallituksen kehysriihen 2026 vaikutukset.
-
Matkailijaveron käytännön vaikutus kuntatalouteen.
Keskeisessä osassa, arvioitaessa kunnan onnistumista mm. kestävän talouden rakentamisessa, on kyky edistää kuntastrategian mukaisia toimenpiteitä. Kunnan on kyettävä toteuttamaan kuntastrategian mukaista älykkään sopeuttamisen ohjelmaa, joka toimii strategian toimeenpanosuunnitelmana. Keskeisenä tavoitteena ohjelmassa on tiedostaa nykytilanne sekä tulevaisuuden suunnat tai skenaariot mahdollisimman tarkasti. Tavoitteena on tehostaa kunnan toimintaa olemassa olevin resurssein, ja saada tuloksellisuutta sekä vaikuttavuutta aikaan nykyresursseilla samanaikaisesti, kun kuntien yleinen taloustilanne tulee olemaan vaikeuksissa, reippaat indeksikorotukset ovat odotettavia ja mm. vos- rahoitus tullee pienenemään. Tavoitteena on pitää mahdollisimman tasainen katetaso em. haasteista huolimatta ja pitää toimintamenojen kasvu vähäisenä.
Muonion taloudellinen tilanne vahvistui tilinpäätöksen 2025 myötä, mutta keskeiset suuret investointitarpeet odottavat tekijäänsä, ja kohdistuvat kunnan infraan, tiestöön sekä asumiseen että palvelukiinteistöratkaisuihin.
Kesäkuun 2026 (raportin aj. 5.8.2026, päivitykset mahdollisia) talousarvion toteuma näyttää toimintakatteen osalta (koko kunta) 49 prosentin toteumaa. Tuotot olivat toteutuneet 49 %:sti, samoin kulut. Toimintakuluista henkilöstökulut olivat toteutuneet yli tasaisen kertymän (25 %) toteuman ollessa 53 %, samoin aineet, tavarat ja tarvikkeet – kohta oli toteutunut 53 %. Kesäkuun henkilöstömenojen osalta on huomioitava, että mukana ovat mm. henkilöstölle maksettavat lomarahat. Verotulot olivat toteutuneet 45 prosenttisesti ja valtionosuudet 49 prosenttisesti. Rahoituskulut olivat toteutuneet vain 23 prosenttisesti. Valtiovarainminiseriöltä saadun muutospäätöksen mukaan (25.6.2026) kunnan peruspalveluiden valtionosuutta vuodelle 2026 tulisi kunnalle yhteensä 4 540 113 euroa (laskelmassa ei ole huomioitu opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuutta), kun joulukuussa 2025 em. päätöksen mukaan Muonio olisi saanut peruspalveluiden valtionosuutta 4 535 580 euroa (erotus noin 4 500 euroa). Kunnan talousarvioon vuodelle 2026 on varattu yhteensä valtionosuuksia 4 641 666 euroa (ml. opetus- ja kulttuuritoimen avustukset).
Vuoden 2026 toimintakateraamia ohjaavat verotulojen osalta käytettävissä olevat ennusteet ensi vuoden verotulokehityksestä sekä kuluvan vuoden toteutuma ja valtionosuuksien osalta Kuntaliiton julkaisemat ennakkolaskelmat kunnan valtionosuuksista. Vuoden 2027 talousarviossa on käytetty pohjana Kuntaliiton julkaisemia ennakkolaskelmia. Kuntaliiton kesäkuun valtionosuuslaskelmien mukaan Muonion valtionosuudet vähenevät merkittävästi vuodesta 2026 vuoteen 2027. Laskelmien mukaan kunta saa valtionosuuksia yhteensä 4 211 679 euroa. Kotikuntakorvaukset ovat Kuntaliiton laskelmien mukaan noin 86 571 euroa. Kuntaliiton (25.6.2026) ennakollisten laskelmien mukaan Muonion kunnan valtionosuudet tulevat pienentymään vuonna 2027 verrattuna vuoteen 2026 noin 370 000 euroa, eli noin - 8 %. Syy tähän löytyy verotuloihin perustuvasta valtionosuustasauksesta. Tämä vaikuttaa merkittävästi kunnan raamiin vuodelle 2027 ja suunnitelmavuosille 2027-2028 ja tulee olemaan suuri haaste talousarviovalmistelussa.
Palvelualueiden sekä lautakuntien on huomioitava budjettia laatiessaan seuraavat seikat, jotka ovat ta-raamin ja ts- raamien laskennan pohjalla:
-
Taksantarkistuksia on tehtävä vuosille 2027-2029 tasaisesti; tuloennuste on laskettu vuodelle 2027 jopa 6 %:n korotusodotuksella, suunnitelmavuodelle 2028 5 %:n korotusodotuksella ja suunnitelmavuodelle 2029 5 %:n korotusodotuksella.
-
Tuloennusteesta on vähennetty pois hoivapalveluyksikkö Marjapaikan tulot sekä tarkistettu sote-kiinteistöjen vuokratulo-odotuksia alemmas (yhteensä noin - 300 000 euroa).
-
Menojen karsintaan tai niiden nykyisessä tasossa pitämiseen on kiinnitettävä erityistä huomiota:
-
Tehdyt ennustekorotukset menoihin ovat maltillisia vuosille 2027, 2028, 2029 (1 %). Käytännössä vuonna 2027 ( ja suunnitelmavuosina) on onnistuttava menojen suhteen samoin kuin vuonna 2025, jolloin menot kasvoivat (lukuisista valtakunnallisista kasvupaineista huolimatta), vain noin 0,9 %.
-
Menoissa on huomioitu Kielan kustannuspaikan poistuminen 2026 vs. 2027 (n. - 140 000 euroa)
-
Menoissa on huomioitu Marjapaikan menojen poistuminen (n. - 90 000 euroa)
-
Menoissa on huomioitu henkilöstömenojen kasvu (yleiskorotukset ja järjestelyerä (arvioitu yhteensä 3 % korotuksella 1.4.alkaen), vaikutus noin + 130 000 euroa).
-
Valtion päätöksien sekä linjauksien mukaisesti valtionosuuksia on alennettu pysyvästi vuosille 2027-2029
Vuoden 2027 talousarvion laadintaohje ja käsittelyaikataulu
Vuoden 2027 talousarvion laadintaohje perustuu vuoden 2025 tilinpäätökseen, vuoden 2026 talousarvioon ja toteutumisarvioon, sekä tietysti ensisijaisesti vuotta 2026 koskeviin tietoihin ja ennusteisiin kunnan tulopohjasta. Talousarvio laaditaan Talgraf Accuna budjetointi- ja Talousarviodokumenttiohjelmalla. Vuoden 2027 raami lähtee liikkeelle siitä lähtökohdasta, että kunnan veroprosentit pysyisivät nykyisellä tasolla, eli ts. Näitä ei ole raamin laskelmissa korotettu (korotuspaineen tilannetta on tarkisteltava lokakuussa uudelleen).
Tekstiosa noudattaa aikaisempien vuosien talousarvioasiakirjan rakennetta. Topimenpiteissä ja tavotteissa huomioidaan kuntastrategia ja sen toimeenpanosuunnitelma. Käyttötalouden arviointiin, henkilöstömenoihin, konserniin ja investointeihin on esitetty laadintaohje. Huomioitavaa on, että investoinnit ilmoitetaan, vuoden 2026 talousarvion tapaan, sitovina lautakunnittain nettona. Yli 1,0 milj. euron hankkeet ovat hankekohtaisesti sitovia. Investointiosassa määrärahat siirretään lautakunnille, jotka voivat päätöksillään siirtää käyttämättömiä määrärahoja tai muuttaa niiden käyttötarkoitusta sellaisten ennalta arvaamattomien investointien kattamiseksi, joiden kustannukset eivät ylitä varattua määrärahaa.
Palvelualueet valmistelevat talousarvioesityksensä annettujen ohjeiden perusteella. Hallinto- ja henkilöstösuunnittelija laatii lautakunnille palkkahallintoon liittyvät yksityiskohtaisemmat ohjeistukset. Lautakuntien hyväksymät esitykset annetaan kunnanhallitukselle ja taloustoimistoon (ja taloussuunnittelu ohjelmistoon tallennettuina) 12.10.2026 mennessä, näin ollen mahdollinen 2. lautakuntakierros ehditään toteuttaa ennen lopullista kunnanhallituksen esitystä valtuustolle. Kunnanhallitus käsittelee talousarviota ensimmäisen kerran 28.9.2026 (valmistelutilanteen läpikäynti), jossa se esittää veroprosentit kunnanvaltuustolle. Kunnanhallitus käsittelee talousarviota 26.10.2026 ja 23.11.2026.
Huomioitavaa on, että mikäli 12.10.2026 jälkeen (kun kaikkien palvelualueiden talousarvioluvut on syötetty Accunaan) on arvioitava uudelleen veroprosenttien korotuspainetta, kunnanhallitus varautuu pitämään ylimääräisen kokouksen lokakuussa ennen 19.10.2026 valtuustoa. Kunnanvaltuusto kokoontuu 19.10.2026 käsittelemään veroprosentit ja arviointikertomuksen vastineet ja 30.11.2026 käsittelemään talousarvion.